Bagaimana Multinasionals Teruskan Menghindari Membayar Beratus Ribu Dolar Dalam Cukai

Bagaimana Multinasionals Teruskan Menghindari Membayar Beratus Ribu Dolar Dalam Cukai

Tempat perlindungan cukai telah menjadi ciri mendefinisikan sistem kewangan global. Syarikat-syarikat multinasional boleh menggunakan pelbagai skim untuk mengelakkan membayar cukai di negara-negara di mana mereka membuat pendapatan yang besar. In penyelidikan baru, rakan sekerja saya Petr Janský dan saya menganggarkan bahawa sekitar AS $ 420 bilion dalam keuntungan korporat beralih daripada negara-negara 79 setiap tahun.

Ini bersamaan dengan kira-kira AS $ 125 bilion dalam hasil cukai yang hilang untuk negara-negara ini. Akibatnya, perkhidmatan negara mereka sama ada kekurangan dana atau mesti dibiayai oleh pembayar cukai berpendapatan rendah yang lain. Ia menyumbang kepada peningkatan ketidaksamaan baik di dalam negara dan di seluruh dunia.

Memandangkan sifat isu itu, adalah sukar untuk mengesan cukai mengelakkan atau mengelak. Untuk mendapatkan pusingan ini, kami menggunakan data mengenai pelaburan langsung asing (FDI) yang dikutip oleh Tabung Kewangan Antarabangsa untuk memeriksa sama ada syarikat yang dimiliki oleh kawasan perlindungan cukai melaporkan keuntungan yang lebih rendah di negara-negara berkepentingan tinggi berbanding dengan syarikat lain.

Kami mendapati bahawa negara-negara dengan bahagian FDI yang lebih tinggi dari kawasan perlindungan cukai melaporkan keuntungan yang secara sistematik dan jauh lebih rendah, menunjukkan keuntungan ini telah dialihkan ke kawasan perlindungan cukai sebelum dilaporkan di negara-negara cukai tinggi. Kekuatan hubungan ini membolehkan kita untuk menganggarkan berapa banyak lagi keuntungan yang akan dilaporkan di setiap negara jika syarikat-syarikat yang dimiliki dari kawasan perlindungan pajak melaporkan keuntungan serupa dengan syarikat lain.

Kami mendapati bahawa negara berpendapatan rendah secara purata kalah sekurang-kurangnya sebanyak negara maju (berbanding dengan saiz ekonomi mereka). Pada masa yang sama, mereka kurang dapat melaksanakan alat yang berkesan untuk mengurangkan jumlah keuntungan yang dialihkan dari negara mereka.

Tiga saluran peralihan keuntungan

Terdapat tiga saluran utama yang boleh digunakan oleh syarikat multinasional untuk beralih keuntungan daripada negara-negara cukai tinggi: peralihan hutang, mendaftarkan aset tidak ketara seperti hak cipta atau tanda niaga di tempat perlindungan cukai, dan teknik yang dikenali sebagai "harga pemindahan strategik".

Untuk melihat bagaimana saluran-saluran ini berfungsi, bayangkan bahawa multinasional terdiri daripada dua syarikat, satu terletak di bidang kuasa tinggi cukai seperti Australia (syarikat A) dan satu terletak di bidang kuasa rendah cukai seperti Bermuda (syarikat B). Syarikat B adalah syarikat induk dan memiliki sepenuhnya syarikat A.

Walaupun kedua-dua syarikat perlu membayar cukai ke atas keuntungan yang mereka buat di negara masing-masing, salah satu daripada tiga saluran itu digunakan untuk mengalihkan keuntungan dari negara cukai tinggi (Australia dalam kes kita, dengan kadar cukai pendapatan korporat 30%) kepada negara cukai rendah (Bermuda, dengan kadar cukai pendapatan korporat 0%). Untuk setiap dolar beralih dengan cara ini, multinasional mengelakkan membayar 30 sen cukai.

Peralihan hutang adalah ketika syarikat A meminjam wang (walaupun tidak perlu) dari perusahaan B dan membayar bunga atas pinjaman ini kepada perusahaan B. Pembayaran bunga adalah biaya kepada perusahaan A dan dapat dikurangkan pajak di Australia. Jadi, mereka secara berkesan mengurangkan keuntungan syarikat itu Laporan di Australia, sambil meningkatkan keuntungan yang dilaporkan di Bermuda.

Dalam saluran kedua, pemindahan multinasional aset tidak ketara (seperti tanda niaga atau hak cipta) kepada syarikat B, dan syarikat A kemudian membayar royalti kepada syarikat B untuk menggunakan aset tersebut. Royalti adalah kos kepada syarikat A dan secara amnya menurunkan keuntungannya, meningkatkan keuntungan syarikat yang kurang dikenakan cukai B.

Harga pemindahan strategik, saluran ketiga, boleh digunakan apabila syarikat A berdagang dengan syarikat B. Untuk menetapkan harga untuk perdagangan mereka, kebanyakan negara kini menggunakan apa yang disebut "prinsip panjang lengan". Ini bermakna bahawa harga harus ditetapkan sama seperti jika dua entiti tidak bersekutu didagangkan satu sama lain.

Tetapi, dalam praktiknya, sering kali sukar untuk menentukan harga panjang lengan dan terdapat banyak ruang untuk multinasional untuk menetapkan harga dengan cara yang meminimumkan liabiliti cukai keseluruhan mereka. Bayangkan syarikat A mengeluarkan jeans dan menjualnya kepada syarikat B, yang kemudiannya menjualnya di kedai-kedai. Sekiranya kos pembuatan sepasang jeans adalah US $ 80 dan syarikat A bersedia untuk menjualnya kepada syarikat yang tidak berkaitan C untuk US $ 100, mereka akan membuat US $ 20 dalam keuntungan dan membayar AS $ 6 dalam cukai (di 30% ) di Australia.

Tetapi jika syarikat A menjual jeans kepada anak syarikatnya B hanya untuk AS $ 81, ia hanya membuat US $ 1 dalam keuntungan dan membayar US $ 0.3 dalam cukai di Australia. Syarikat B kemudian menjual seluar jeans itu kepada syarikat yang tidak berkaitan C untuk AS $ 100, menjadikan keuntungan AS $ 19, tetapi tidak membayar sebarang cukai, kerana tidak ada cukai pendapatan korporat di Bermuda. Dengan menggunakan skim ini, syarikat multinasional mengelak membayar US $ 5.7 dalam cukai di Australia untuk setiap pasangan seluar jeans yang dijual.

Bagaimana untuk menghentikannya

Akar masalahnya adalah cara pendapatan korporat antarabangsa dikenakan cukai. Sistem semasa adalah berdasarkan pendekatan yang dirancang hampir seabad lalu, ketika syarikat multinasional besar seperti yang kita kenal mereka hari ini tidak wujud. Hari ini, entiti individu yang membentuk akaun berasingan yang berlainan multinasional seolah-olah mereka adalah syarikat bebas. Tetapi multinasional mengoptimumkan liabiliti cukainya secara keseluruhan.

Sebaliknya, kita perlu beralih kepada apa yang dipanggil a model kesatuan cukai. Idea ini adalah untuk membebankan keuntungan di mana aktiviti ekonomi yang menjana ia sebenarnya berlaku - tidak di mana keuntungan dilaporkan. Syarikat multinasional akan melaporkan keuntungan global keseluruhannya dan juga aktivitinya di setiap negara di mana ia beroperasi. Kerajaan-kerajaan negara-negara ini kemudiannya akan dibenarkan untuk membayar cukai multinasional mengikut kegiatan di negara mereka.

Dalam amalan, menentukan apa yang sebenarnya membentuk "aktiviti ekonomi yang menjana keuntungan" adalah sedikit rumit. Bagi syarikat multinasional yang mengeluarkan telefon, sebagai contoh, tidak jelas apa bahagian keuntungannya dihasilkan oleh, kata pengurus di California, pereka di Texas, pengaturcara di Munich, kilang pemasangan di China, sebuah syarikat logistik berasaskan Singapura yang mengangkut telefon ke Paris, kedai runcit di Paris yang menjual telefon, atau pengguna Perancis.

Cadangan yang berbeza untuk skim percukaian kesatuan menentukan asas cukai ini dalam pelbagai cara. Lima faktor yang paling sering diambil kira ialah: lokasi ibu pejabat, jualan, gaji, jumlah pekerja dan aset. Cadangan yang berbeza memberi berat yang berbeza kepada faktor-faktor ini.

Pada akhirnya, memperkenalkan cukai kesatuan akan memerlukan persetujuan global mengenai formula yang digunakan untuk membahagikan keuntungan. Dan, diakui, ini akan sukar dilakukan. Seperti kata OECD: "Ia memperlihatkan kerumitan politik dan pentadbiran yang besar dan memerlukan [[tingkat] kerjasama antarabangsa yang tidak realistik untuk dijangkakan dalam bidang perpajakan antarabangsa."

Namun, memandangkan sistem semasa membiayai kerajaan di seluruh dunia sekitar US $ 125 bilion setiap tahun, apakah kerjasama global benar-benar lebih mahal daripada itu?Perbualan

Tentang Pengarang

Miroslav Palanský, Calon PhD, Institut Pengajian Ekonomi, Universiti Charles

Artikel ini diterbitkan semula daripada Perbualan di bawah lesen Creative Commons. Membaca artikel asal.

Buku yang disyorkan:

Modal dalam Twenty-First Century
oleh Thomas Piketty. (Diterjemahkan oleh Arthur Goldhammer)

Modal dalam Hardcover Abad Dua Puluh Pertama oleh Thomas Piketty.In Modal dalam Abad Dua Puluh Pertama, Thomas Piketty menganalisis koleksi data unik dari dua puluh negara, mulai dari abad kelapan belas, untuk mendedahkan corak ekonomi dan sosial utama. Tetapi trend ekonomi bukanlah perbuatan Tuhan. Aksi politik telah membendung ketidaksamaan berbahaya pada masa lalu, kata Thomas Piketty, dan mungkin melakukannya lagi. Satu kerja cita-cita yang luar biasa, keaslian, dan kekakuan, Modal dalam Twenty-First Century mengorientasikan pemahaman kita tentang sejarah ekonomi dan berhadapan dengan kita dengan pelajaran yang mengejutkan untuk hari ini. Penemuannya akan mengubah perdebatan dan menetapkan agenda untuk generasi pemikiran tentang kekayaan dan ketidaksamaan.

Tekan di sini untuk maklumat lanjut dan / atau untuk memerintahkan buku ini di Amazon.


Kebahagiaan Alam: Bagaimana Perniagaan dan Masyarakat Membangunkan dengan Melabur dalam Alam
oleh Mark R. Tercek dan Jonathan S. Adams.

Alam Semulajadi: Bagaimana Perniagaan dan Masyarakat Berkembang dengan Melabur dalam Alam oleh Mark R. Tercek dan Jonathan S. Adams.Apa yang bernilai alam semula jadi? Jawapan kepada soalan-yang secara tradisinya telah dirangka dalam alam sekitar ini syarat-merevolusikan cara kita menjalankan perniagaan. dalam Fortune Alam, Mark Tercek, Ketua Pegawai Eksekutif The Nature Conservancy dan bekas jurubank pelaburan, dan penulis sains Jonathan Adams berhujah bahawa sifat bukan sahaja asas kesejahteraan manusia, tetapi juga pelaburan komersil paling bijak yang boleh dilakukan oleh mana-mana perniagaan atau kerajaan. Terumbu karang, dataran banjir dan terumbu tiram sering dilihat hanya sebagai bahan mentah atau sebagai halangan untuk dibersihkan atas nama kemajuan, malah penting untuk kemakmuran masa depan kita sebagai teknologi atau undang-undang atau inovasi perniagaan. Fortune Alam menawarkan panduan penting kepada ekonomi dan alam sekitar.

Tekan di sini untuk maklumat lanjut dan / atau untuk memerintahkan buku ini di Amazon.


Beyond Kemarahan: Apa yang telah berlaku dengan ekonomi kita dan demokrasi kita, dan bagaimana untuk menyelesaikannya -- oleh Robert B. Reich

Beyond KemarahanDalam buku ini tepat pada masanya, Robert B. Reich berpendapat bahawa apa-apa yang baik yang berlaku di Washington melainkan rakyat adalah bertenaga dan dianjurkan untuk pastikan Washington bertindak dengan kebaikan awam. Langkah pertama adalah untuk melihat gambaran yang lebih besar. Beyond Kemarahan menghubungkan titik, menunjukkan mengapa bahagian peningkatan pendapatan dan kekayaan akan ke bahagian atas telah terikat pekerjaan dan pertumbuhan untuk orang lain, melemahkan demokrasi kita; menyebabkan Amerika menjadi semakin sinis tentang kehidupan awam; dan berpaling ramai rakyat Amerika terhadap satu sama lain. Beliau juga menjelaskan mengapa cadangan "hak regresif" mati salah dan menyediakan pelan tindakan yang jelas tentang apa yang mesti dilakukan sebaliknya. Berikut adalah pelan tindakan untuk semua orang yang mengambil berat tentang masa depan Amerika.

Tekan di sini untuk maklumat lanjut atau untuk memerintahkan buku ini di Amazon.


Ini Mengubah Semua: Menduduki Wall Street dan pergerakan% 99
oleh Sarah van Gelder dan kakitangan YES! Majalah.

Ini Mengubah Semua: Menduduki Wall Street dan Pergerakan 99% oleh Sarah van Gelder dan kakitangan YES! Majalah.Ini Menukar Semua menunjukkan bagaimana gerakan Menduduki beralih kepada cara orang melihat diri mereka sendiri dan dunia, jenis masyarakat yang mereka percayai adalah mungkin, dan penglibatan mereka sendiri dalam mewujudkan masyarakat yang bekerja untuk 99% dan bukan sekadar 1%. Percubaan untuk merpati gerakan ini yang terdesentralisasi dan cepat berkembang telah menyebabkan kekeliruan dan salah tanggapan. Dalam jumlah ini, para editor dari YES! Majalah menyatukan suara dari dalam dan luar protes untuk menyampaikan isu, kemungkinan, dan personaliti yang berkaitan dengan gerakan Occupy Wall Street. Buku ini mempunyai sumbangan dari Naomi Klein, David Korten, Rebecca Solnit, Ralph Nader, dan lain-lain, serta aktivis Occupy yang ada di sana dari awal.

Tekan di sini untuk maklumat lanjut dan / atau untuk memerintahkan buku ini di Amazon.



enafarzh-CNzh-TWnltlfifrdehiiditjakomsnofaptruessvtrvi

ikuti InnerSelf pada

icon-facebooktwitter-iconrss-icon

Dapatkan Yang Terbaru Dengan E-mel

{Emailcloak = mati}