Nampak seperti syurga – terutamanya jika anda sebuah syarikat multinasional yang memerlukan tempat perlindungan cukai. LeoPatrizi/E+ melalui Getty Images
Kira-kira sedekad yang lalu, ekonomi terbesar dunia bersetuju untuk membanteras mengenai penggunaan tempat perlindungan cukai yang menyalahgunakan syarikat multinasional. ini menghasilkan pelan tindakan 15 perkara yang bertujuan untuk mengekang amalan yang melindungi sebahagian besar keuntungan korporat daripada pihak berkuasa cukai.
Tetapi, mengikut anggaran kami, ia tidak berfungsi. Daripada mengekang penggunaan tempat perlindungan cukai - negara seperti Bahamas dan Kepulauan Cayman dengan kadar cukai yang sangat rendah atau tidak berkesan - masalahnya hanya menjadi lebih teruk.
Mengikut perhitungan kami, syarikat mengalihkan hampir AS$1 trilion dalam keuntungan yang diperoleh di luar negara asal mereka ke tempat perlindungan cukai pada 2019, meningkat daripada $616 bilion pada 2015, tahun sebelum rancangan syurga cukai global telah dilaksanakan oleh kumpulan 20 ekonomi terkemuka, juga dikenali sebagai G-20.
Dalam satu kajian baru, kami mengukur keuntungan berlebihan yang dilaporkan di tempat perlindungan cukai yang tidak dapat dijelaskan oleh aktiviti ekonomi biasa seperti pekerja, kilang dan penyelidikan di negara itu. Penemuan kami – yang boleh anda terokai dengan lebih terperinci bersama-sama dengan data dan peta interaktif pangkalan data awam kami – menunjukkan corak peralihan tiruan keuntungan kertas kepada kawasan cukai oleh syarikat, yang tidak henti-henti sejak 1980-an.
Tindakan keras global
Usaha semasa untuk mengekang amalan korporat undang-undang menggunakan tempat perlindungan cukai untuk mengelak daripada membayar cukai bermula pada Jun 2012, apabila pemimpin dunia di Mesyuarat G-20 di Los Cabos, Mexico, bersetuju tentang keperluan untuk melakukan sesuatu.
Organisasi untuk Kerjasama dan Pembangunan Ekonomi, sekumpulan 37 negara demokrasi dengan ekonomi berasaskan pasaran, membangunkan rancangan yang terdiri daripada 15 tindakan nyata yang dipercayai akan mengehadkan amalan cukai korporat yang menyalahgunakan dengan ketara. Ini termasuk mewujudkan satu set peraturan cukai antarabangsa dan membanteras amalan cukai yang berbahaya.
Pada 2015, G-20 menerima pakai pelan itu secara rasmi, dan pelaksanaannya bermula di seluruh dunia pada tahun berikutnya.
Di samping itu, kebocoran berikut seperti Panama Papers and Kertas Syurga – yang memberi penerangan tentang amalan cukai korporat yang cerdik – kemarahan orang ramai yang diketuai kerajaan di AS dan Eropah untuk memulakan usaha mereka sendiri untuk menurunkan insentif untuk mengalihkan keuntungan ke tempat perlindungan cukai.
Anjakan untung melonjak
Pertunjukan kami menunjukkan semua usaha ini nampaknya tidak banyak memberi kesan.
Kami mendapati bahawa perniagaan multinasional terbesar di dunia mengalihkan 37% daripada keuntungan – atau $969 bilion – yang mereka perolehi di negara lain (di luar negara ibu pejabat) kepada kawasan cukai pada 2019, meningkat daripada kira-kira 20% pada 2012 apabila pemimpin G-20 bertemu di Los Cabos dan bersetuju untuk bertindak tegas. Angka itu kurang daripada 2% pada tahun 1970-an. Sebab utama peningkatan yang besar adalah pertumbuhan industri pengelakan cukai pada tahun 1980-an dan dasar AS yang memudahkan untuk mengalihkan keuntungan dari negara cukai tinggi ke tempat perlindungan cukai.
Kami juga menganggarkan bahawa jumlah cukai korporat yang hilang akibatnya mencapai 10% daripada jumlah hasil korporat pada 2019, meningkat daripada kurang daripada 0.1% pada tahun 1970-an.
Pada 2019, jumlah kerugian cukai kerajaan secara global ialah $250 bilion. Syarikat multinasional AS sahaja menyumbang kira-kira separuh daripada itu, diikuti oleh UK dan Jerman.
Cukai minimum global
Bagaimanakah penggubal dasar membetulkan perkara ini?
Setakat ini, dunia secara keseluruhannya cuba menyelesaikan masalah ini dengan memotong atau menghapuskan cukai korporat, walaupun dengan cara yang sangat beransur-ansur. Dalam tempoh 40 tahun yang lalu, kadar cukai korporat berkesan global telah jatuh daripada 23% kepada 17%. Pada masa yang sama, kerajaan lebih bergantung kepada cukai penggunaan, yang bersifat regresif dan cenderung meningkatkan ketidaksamaan pendapatan.
Tetapi punca peralihan keuntungan adalah insentif yang terlibat, seperti kadar cukai korporat yang murah atau ringan di negara lain. Jika negara boleh bersetuju tentang a kadar cukai korporat minimum global daripada, katakan, 20%, masalah peralihan keuntungan, pada anggaran kami, sebahagian besarnya hilang, kerana tempat perlindungan cukai akan tidak wujud.
Mekanisme jenis ini adalah apa yang lebih daripada 130 negara telah mendaftar masuk pada tahun 2021, dengan pelaksanaan cukai minimum 15% yang ditetapkan untuk bermula pada 2024 di EU, UK, Jepun, Indonesia dan banyak negara lain. Sementara Pentadbiran Biden telah membantu menerajui usaha global untuk melaksanakan cukai, AS telah ketara tidak dapat untuk mendapatkan undang-undang melalui Kongres.
Penyelidikan kami mencadangkan pelaksanaan pembaharuan cukai jenis ini adalah perlu untuk membalikkan peralihan jumlah keuntungan korporat yang semakin besar menuju ke kawasan perlindungan cukai – bukannya dikenakan cukai oleh kerajaan tempat mereka beroperasi dan mencipta nilai.
Mengenai Pengarang
Ludvig Wier, Pensyarah Luar Ekonomi, Universiti Copenhagen and Gabriel Zucman, Profesor Madya Ekonomi, Universiti California, Berkeley
Artikel ini diterbitkan semula daripada Perbualan di bawah lesen Creative Commons. Membaca artikel asal.
Buku tentang Ketaksamaan daripada senarai Penjual Terbaik Amazon
"Kasta: Asal-usul Ketidakpuasan Kita"
oleh Isabel Wilkerson
Dalam buku ini, Isabel Wilkerson mengkaji sejarah sistem kasta dalam masyarakat di seluruh dunia, termasuk di Amerika Syarikat. Buku ini meneroka kesan kasta terhadap individu dan masyarakat, dan menawarkan rangka kerja untuk memahami dan menangani ketidaksamaan.
Klik untuk maklumat lanjut atau untuk memesan
"Warna Undang-undang: Sejarah Terlupa tentang Bagaimana Kerajaan Kita Mengasingkan Amerika"
oleh Richard Rothstein
Dalam buku ini, Richard Rothstein meneroka sejarah dasar kerajaan yang mencipta dan memperkukuh pengasingan kaum di Amerika Syarikat. Buku ini mengkaji kesan dasar ini terhadap individu dan komuniti, dan menawarkan seruan untuk bertindak untuk menangani ketidaksamaan yang berterusan.
Klik untuk maklumat lanjut atau untuk memesan
"Jumlah Kami: Apakah Kos Perkauman Semua Orang dan Bagaimana Kita Boleh Berjaya Bersama"
oleh Heather McGhee
Dalam buku ini, Heather McGhee meneroka kos ekonomi dan sosial perkauman, dan menawarkan visi untuk masyarakat yang lebih saksama dan makmur. Buku ini merangkumi kisah individu dan komuniti yang telah mencabar ketidaksamaan, serta penyelesaian praktikal untuk mewujudkan masyarakat yang lebih inklusif.
Klik untuk maklumat lanjut atau untuk memesan
"Mitos Defisit: Teori Monetari Moden dan Kelahiran Ekonomi Rakyat"
oleh Stephanie Kelton
Dalam buku ini, Stephanie Kelton mencabar idea konvensional tentang perbelanjaan kerajaan dan defisit negara, dan menawarkan rangka kerja baharu untuk memahami dasar ekonomi. Buku ini termasuk penyelesaian praktikal untuk menangani ketidaksamaan dan mewujudkan ekonomi yang lebih saksama.
Klik untuk maklumat lanjut atau untuk memesan
"The New Jim Crow: Pemenjaraan Beramai-ramai di Zaman Buta Warna"
oleh Michelle Alexander
Dalam buku ini, Michelle Alexander meneroka cara sistem keadilan jenayah mengekalkan ketidaksamaan dan diskriminasi kaum, khususnya terhadap warga kulit hitam Amerika. Buku ini termasuk analisis sejarah sistem dan kesannya, serta seruan untuk bertindak untuk pembaharuan.
